АО «ИШБАНК» с целью соблюдения требований Закона США о налогообложении иностранных счетов налоговых резидентов США (далее — FATCA) зарегистрировался на сайте Службы внутренних доходов США (далее — IRS), получив статус участвующего финансового института (Participating FFI). АО «ИШБАНК» был присвоен глобальный идентификационный номер (GIIN) 4M9NNU.00012.ME.643″ Статус Participating FFI предполагает полное соответствие требованиям FATCA.
Справка о FATCA
Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) призван ограничивать и предотвращать уклонение от уплаты налогов с помощью заграничных транзакций со стороны граждан США. FATCA вступила в силу с 1 июля 2014 года. В Российской Федерации данной требование регулируется Федеральным Законом от 28.06.2014 № 173-ФЗ.
Согласно требованиям FATCA, иностранные финансовые учреждения должны уведомлять IRS, уполномоченное со стороны правительства отвечать за сбор налогов и выполнение законодательства, напрямую или через локальные налоговые органы о финансовых счетах, открываемых налогоплательщиками США или какими-либо юридическими образованиями, в которых налогоплательщик США имеет значительную долю собственности.
При невыполнении требований FATCA иностранное финансовое учреждение и его клиенты будут облагаться налогом в размере 30% от транзакций определенного вида, произведенных из источников в США, а также попадут под риск прекращения корреспондентских отношений с контрагентами.
После этого текста должны быть ссылки на следующие документы:
Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах
(Common Reporting Standard, далее — CRS), разработанный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.
12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией и подтвердила намерение начать в 2018 году обмен информацией за 2017 год.
В настоящее время Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен положениями (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ), согласно которым российские организации финансового рынка обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в ФНС России, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу финансовой организации.
АО «ИШБАНК» не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям FATCA и CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества.
В целях подтверждения Вашего налогового резидентства сотрудник АО «ИШБАНК» может задать уточняющие вопросы, а также попросить заполнить форму самосертификации.
